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开曼、百慕大、维尔京群岛公司曲线上市

点击数:2222018-04-17 11:00:31 来源: http://www.tingheglobal.com

目前在开曼、百慕大BVI等岛屿地区平均每天都会有一家中国的新公司注册成立。而事实上,这些公司的所有者可能一辈子也不会到海外公司注册地去。

值得注意的是,这些企业选择的注册地有一个明显的特征--几乎都是国际避税地。但是,根据我国税收法律的规定和我国外汇管理体系的限制,能够利用这些地区所进行的合法国际避税数额很小,因为我国政府对居民来自中国境内的全球收入征税。

那么,是什么样的原动力驱使大量的企业尤其是民企趋之若鹜,涌向这些远洋岛屿呢?

开曼、百慕大、维尔京群岛公司曲线上市的优美拐点

提起到开曼、百慕大去注册海外公司,中国熟悉资本市场的业内人士大概首先想到一个名词--海外曲线上市。

海外曲线上市的学术叫法是"造壳上市",即要在拟上市的海外证券市场所在地或其允许的国家(地区)成立一家中资公司的控股公司,进而以控股公司的名义申请上市。

沿着这些先锋开辟的成功之路,后继者们充满信心,纷纷踏上了这条曲线上市的艰难道路。而这条道路上的第一站,往往是奔赴开曼、百慕大、维尔京,注册一家或数家公司。

的确,从中国内地出发,经这个拐点,民营企业既可以通往香港的创业板,更可以迈入美国的纳斯达克。因为百慕大、开曼、英属维尔京群岛的法律属于普通法系,是 美国纳斯达克上市公司的合法注册地。而根据香港联交所19927月颁布的《香港创业板上市规则》中关于创业板上市公司注册地的第一条,除可以在中国内 地、香港注册之外,百慕大、开曼群岛也赫然在列。据不完全统计,选择开曼、百慕大作为注册地的香港创业板上市公司远多于在中国内地和香港注册的公司

那么,这些上市公司为什么不选择证券市场所在地注册而要绕道遥远而陌生的开曼、百慕大?与此相关的各方人士众说纷纭,但细想又似乎大致相通,不外乎以下四个原因:注册程序简单、减少风险、逃避外汇管制和合法避税。

想上市,必然面临的各种复杂的审批程序、规则要求,企业的头痛事绝对少不了。不过,能免一桩是一桩,开曼、百慕大、维尔京这些小岛作为离岸注册的乐土,可给企业省去了不少繁琐的手续和规则的麻烦。

法律环境宽松、保密性好,也是开曼、百慕大等地的突出特点。

除了法律宽松,开曼、百慕大、维尔京等地的税收相当优惠,对于在此注册的企业不征收所得税和资本利得税。这意味着,尽管在中国内地从事实际经营的公司必须向 中国政府缴纳企业所得税,但作为其投资者的离岸控股公司,由于注册地政府不对控股公司的投资收益征税或税率很低,因此,整个海外上市的公司体系可以避免双 重税收。

开曼群岛、百慕大、维尔京等地区普遍对豁免公司没有外汇管制,外汇出入自由。

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