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美国如何报税

点击数:2852018-05-15 14:37:15 来源: http://tingheglobal.com/

美国如何报税

美国报税基本知识:
   美国政府的财政收入,绝大部分来自税收,其中个人所得税占得比例最大。个人所得税包括联邦税、州税和地方税。联邦税率全国一致,但州税率和地方税率各地不同。
    美国0的税收机构是国税局(IRS)。这是最令美国人闻之色变的机构。每年缴税的最后期限,为4月15日午夜12点,晚交或少交都将面临罚款,甚至触犯法律,美国财政部税务署每年都会随机抽查一定数量的税表,非法逃税漏税一旦被查出,除要缴纳数倍的巨额罚款外,还可能被判刑入狱。对想申请在美永久居留的外国人而言,报税历史也是移民局必然要询问的一个重要内容。
    留学生一般收入微薄,但仍有可能被缉查,曾经有漏报实习收入两千元而被通缉的例子。所以,留学生一定要遵守美国的法律,需缴税时就缴税,千万不可掉以轻心,更莫以税小而不报,否则很可能会给自己带来麻烦。近年来,国税局已高度电脑化,雇主或奖学金发给机构的申报结果,如与你自己的申报不符,很容易被对比查出。而且,不论是否美国公民,也不论收入是否合法,均不得逃税漏税。
    对外国人的报税身份,国税局与移民局规定不同,不是以有无居留权为标准,而是按居住外国人和非居住外国人加以区别,填税表前一定要先弄清楚自己属于哪一种。居住外国人和非居住外国人的主要区别,系以申报人在美实际居留时间为准。一般而言,持F签证的留学生来美超过5年者;持J签证的访问学者来美2年以上者;持M签证合乎上述任何一项者,均属居住外国人身份。在报税上,非居住外国人报税比居住外国人有一些优惠。第一,来自美国以外的奖学金和收入不必申报;第二,银行存款利息可免税,但开户时应填写W-8表,说明自己的非居住外国人身份;第三,不须缴纳社会安全税。
    以非居住外国人身份报税,需要填写两项表格:一个是1040NR税表;一个是个人资料表,要填姓名、国籍、住址、护照号码、来美时间、预定居留时间、社会安全号码、签证种类与号码,以及所在学校、系别和指导教授的姓名、地址与电话等资料。当然,到底如何填报,还应根据收入情况选择,以达合法少交税的目的。
    若被国税局定义为居住外国人身份,则所有收入均须申报,还得缴社会安全税。以居住外国人身份报税有三种税表可选,但不必填写个人资料。第一种为1040EZ税表。该表最为简单,但申报者必须是未婚,只申请个人宽减额,综合收入低于五万美元,来源仅为薪金和奖学金以及少于四百美元的银行或其他投资所得利息,填此种税表只能获得标准扣除额。第二种是1040A税表。它与1040EZ表的不同,在于已婚或有抚养子女者,可申请抚养人的宽减额。第三种是1040税表。该表项目繁多,但扣除额项目也多。

    美国政府与许多国家签有免税条约,对在美国的外国人有不同的免税条款。有关中国公民的免税条约,主要有三项:一是在美居住一年之内不超过一百八十三天者,所有收入免税;二是访问学者与交换学者的收入可免税三年;三是奖学金和用以维持学习、研究与实习的国外收入。在美国的个人服务收入头五千元免税。不过,要注意各学校对教学助理和研究助理的收入规定有所不同。有些学校把其看成奖学金,有些学校把其看作个人服务收入。如学校寄给你的是W-2表,就是将其作为个人服务收入;如是1024S表,则是将其看成奖学金。还要指出的是,如以居住外国人身份报税,将无法享受免税条约的优惠。
    各种报税的表格,年初即可在学校图书馆、外籍学生办公室等处免费获得,各地邮局、银行、公共图书馆等处也可免费得到。当打电话向国税局咨询时,国税局有义务为你解答问题,而且你也无需透露自己的姓名、电话、地址等资讯。在国税局介绍各种报税要点的小册子中,有两本对外国人最有用,一本是《外国人报税指南》、一本是《美国税收条约》。索要以上两种小册子。

   该缴多少税计算起来并不复杂,通常是将纳税人一年的总收入,减去各种不需缴税的收入,剩下的部分就是需要缴税的收入。不过,国税局每年对各种免税收入和纳税率都略有修改,填表时要以当年的规定为准。
    所以到底缴税多少,不是由个人的全年总收入决定,而是由需要缴税的收入决定。报税的技巧就在于利用国税局的各种规定,找出最适合自己的填报法,以使各种不需缴税的收入最大,这样就可少缴不少税款。此外,还有专门的报税公司,为不愿费神填表的纳税人服务。一般而言,这些报税公司都知道如何少缴税。总之,诚实申报固然是你的义务,但在合法范围内,节税和避税也是你应享有的权益。
    报税时,应仔细阅读税表及有关规定。填好税表后,要仔细核对是否有误,并附上相关资料,以免日后补寄。最后,务必将一切表格及所附文件一一复印,并妥善保存至少五年,以防国税局缉查。报税程序,应是先填报联邦税表,得出需缴税收入后,再据此填报州税表。一切都填好之后,应于日四月十五日前寄出,无任何收入的则可在六月十五日前寄出。原则上,越早申报越好,早申报可早退税,迟申报则被罚款。

 

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